Auditor no se lave las manos ante la materialización de riesgos de fraude. Reconozca la importancia de la concientización sobre el riesgo de fraude en el ámbito administrativo, informático, contable, operativo y técnico. Realice capacitación para su grupo de trabajo sobre cómo detectar el fraude en los encargos. Al examinar los controles, las políticas y los procedimientos, mitiga el riesgo de fraude y está mejor equipado para identificarlo.
La detección del riesgo se oscurece cuando el
auditor interviene -a posteriori-, cuando
el fraude ya se ha materializado al menos en parte. El auditor al prevenir la acción que se produce antes de
que el fraude se realice, impide que se generen pérdidas
enormes en las entidades.
El Auditor al atender las señales -signos-indicios- de
alerta -red flags-, detecta e identifica comportamientos particulares y conductas sospechosas tales como:
- Documentos faltantes: Que se pierdan en el lugar de trabajo.
- Quejas: Si los empleados se quejan de algo, no lo tome a la ligera. Profundice en la situación para identificar la causa de la queja y qué más podría estar detrás de ella.
- Exceso de compras: Las compras excesivas, pueden estar cubriendo una posible comisión de un agente de compras.
- Escasez de inventario: La reducción excesiva podría ser un indicador de una gran cantidad de actividades fraudulentas.
- Vacíos excesivos / Cheques devueltos: Los vacíos excesivos y los cheques cancelados o devueltos son indicios comunes de robo y se deben vigilar cuidadosamente.
- Pagos duplicados: Si una compañía realiza accidentalmente un pago duplicado, es posible que un empleado falsifique un endoso del cheque.
- Facturas de monto redondeado: Los estafadores a menudo crean facturas con montos redondeados. Si no ve ningún centavo, puede ser una señal de que necesita seguir revisando esa factura.
- Volumen de facturas anormal: Controlar el volumen de facturas de los proveedores y ser consciente de los centavos es una buena manera de detectar un comportamiento anormal.
- Facturas justo por debajo de los montos de aprobación: Por fuga de información se puede conocer el umbral de dinero para la aprobación de la gerencia y crear una factura justo por debajo de ese nivel de aprobación.
- Dirección de entrega de correo: Una entrega de correo o dirección fantasma, es un indicio para ocultar alguna actividad fraudulenta.
Nota: Auditor, si alguna vez adopta la modalidad de experto en fraudes o de otro tema que conoce muy bien -conocimientos prestados-, tenga cuidado de como expone sus conocimientos a los demás. Quizás la mayor parte de tiempo, seguramente lo hace respondiendo a sus ideas con comentarios de este tipo: "Esa técnica no funciona porque..." "Eso lo probaron en..."; aunque demostrar sus conocimientos técnicos puede alimentar su ego, también es una forma segura de exterminar ideas. El hecho de considerarse experto puede inhibir su creatividad. Una nueva perspectiva de pronto ayuda a encontrar nuevas ideas. Un "experto" a lo mejor es alguien que conoce todos los inconvenientes de una idea o conocimiento de fraude. Menos palabras, más acciones prácticas.
"Por cada experto hay otro igual y opuesto".
Los ciegos y el elefante es una
parábola originaria de la India, desde donde alcanzó una propagación notable.
Ha sido utilizada para instruir la incapacidad del hombre para conocer la
totalidad de la realidad. En diferentes momentos se ha usado para expresar la
relatividad, la opacidad o la naturaleza inexpresable de la verdad, el comportamiento de los expertos en campos
donde hay un déficit o falta de acceso a la información, la necesidad de
comunicación, y el respeto por perspectivas diferentes.
Una profesora les estaba contando
a sus estudiantes, niños y niñas pequeños esta antigua fabula, les contó toda
la historia, luego le pregunto a un niño:
-¿Puedes decirme quiénes eran las
personas que fueron a ver al elefante y luego empezaron a
discutir? –Quería saber si el chico había escuchado mientras ella había contado
la historia.
El niño se levantó y dijo:
-Sí, lo sé. Eran los expertos.
Ella pensaba que iba a contestar:
“Eran cinco ciegos”. Pero el niño dijo: Eran los expertos. Y tiene bastante
razón, si eran expertos. Todos los expertos están ciegos. Ser un experto
significa que se vuelve ciego a todo lo demás. Sabe cada vez más acerca de cada
menos, y entonces, un día alcanza la meta suprema de saberlo todo acerca de
nada. Está completamente cerrado y ni siquiera hay una ventana abierta. Esto es falta de creatividad. Ser creativo es
estar abierto al viento, la lluvia y el sol, estar abierto a todo.
"Por cada experto hay otro igual y opuesto".
Hasta pronto
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