LOS 3 TIPOS COMUNES DE FRAUDE DE NÓMINA

El robo hormiga es un comportamiento poco honesto que continua presentándose en pequeñas, medianas  y grandes organizaciones, sin interesar su rubro. Este robo "consiste en   la sustracción de un bien, generalmente de poco valor, por parte de un Directivo o empleado, de manera etérea y disimulada". Sin embargo, existe una forma aún más costosa de fraude en empresas de todos los tamaños en el mundo: El fraude de nómina.

El fraude de nómina  es muy común, y afecta hipotéticamente  al 40% de las organizaciones públicas, privadas  y mixtas cada año. Se  pierde patrimonio gracias a empleados deshonestos que hurtan  dinero, falsifican documentos privados, originando mayores  costos por  investigación y   medidas de protección  contra los cleptómanos. Muchas organizaciones se ponen la mano en el corazón y toleran que  los empleados paguen la restitución en cómodas cuotas, sin embargo, el fraude  siempre termina  afectando las arcas  de la empresa.

Los tres tipos comunes de fraude en la nómina son:

1. Fraude en horas trabajadas: Es cuando se paga a los empleados más horas de las que trabajaron. Normalmente  se  detecta  con algoritmos  que revisan y controlan los horarios de los empleados, y políticas implementadas con respecto a los envíos y cambios de las planillas  de control de tiempo.
2. Empleados fantasma: Es un empleado inexistente que nunca ha trabajado para la empresa, pero   ha sido creado por  personas encargadas de  nómina para desviar fondos, o alguien que fue liquidado, se fue, pero nunca se retiro legalmente en el sistema de nómina.
3. Codificación errada de los trabajadores: Este  tipo de fraude de nómina es efectuado por la propia empresa, intencionalmente o debido a una equivocación de criterios jurídicos. Algunos empleados son clasificados como contratistas independientes, para  evadir el pago de cargas prestacionales, parafiscales  y de seguridad social que son propias de un contrato de trabajo -Típica figura de algunas firmas de auditoría-. El mayor problema de esta "astucia" es la manera como sus gestores enmascaran esta mala práctica para hacerla pasar por buena acción. ¡Vaya, vaya, en casa de herrero, cuchara de palo!

"Es importante tener en cuenta que algunos doctos "CSI en escena"  predican sobre fraude -Qué es-, pero son muy teóricos y nunca se han preocupado de comprobar sus hipótesis importadas en la práctica -Cómo se hace -trabajo de campo-."

Si alguien puede entender  esto, que lo entienda. 

                             Elaboro: Grupo auditoria forense. Hierro59senior4NP345TR.-3 millas.

"Keep it simple, stupid"

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EL LABERINTO ÉTICO DE LA AUDITORIA INTERNA

Un código de ética para auditores internos parece innecesario. Después de todo, se presume que los auditores internos por vocación o subsistencia viven y respiran moralidad. Su trabajo es sostener la ética y la tranquilidad del orden en la organización.

La mayoría de las veces las respuestas del auditor interno a los asuntos éticos y técnicos dentro de la organización son  automáticos, mecánicos. Sin embargo, cuando surge un nuevo problema, o un aspecto novedoso de un problema antiguo, no es capaz de formular o reconsiderar sus posturas profesionales.

La vida moderna de hoy en día afecta a todo lo que hacemos y somos. Esto significa que nuestra toma de decisiones de índole moral y técnica muchas veces  se ve afectada por las presiones del mundo en que vivimos.

El auditor interno que solamente busca la salida y no entiende el laberinto, y, aunque la encuentre, siempre saldrá sin haber comprendido el contexto en el cual se toman esas decisiones. No vivimos en el vacío, y mucho menos a la hora de enfrentarnos a los problemas éticos y técnicos. La forma de ser del mundo y de la gente es lo que a menudo plantea esas mismas situaciones.

Para salir del laberinto del mundo de la auditoria interna paralizada, solo hay una puerta, está dentro de cada auditor, la consciencia.

Todo auditor interno debe ser consciente –despertarse-,  ser un caballero, comprometido, activo, benevolente, honrado, respetuoso, humilde, paciente, valiente, templado, diligente, laborioso, auto-motivado, libre, leal, eficaz, responsable, organizado y saber comportarse en cualquier parte.

Cuando un auditor interno es consciente no necesita que la élite automatizada fije códigos éticos rígidos de conductas, principios, valores o normas mecanizadas, que muchas veces no se sabe si es una guía o una meta.

Si hay consciencia las cosas se hacen y su labor de auditor interno es hacerlas bien en el menor tiempo posible, e ir más allá de las responsabilidades del cargo.

Auditor interno: De mucho más, agréguele a su cargo su toque personal de caballero  y hágalo grande. Para ser un auditor ético, hay que tener consciencia, conciencia, limpieza de pensamiento, sentimiento, cuerpo, relaciones y acciones.

Para tener calidad humana, hay que ser un señor, el mundo de la auditoria necesita muchos  caballeros éticos de verdad.

Reflexión del día

La rutina mata la creatividad

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¿POR QUÉ SE PRODUCEN LOS FRAUDES?

Analizar un problema requiere tiempo, no cerrar el asunto demasiado pronto, intentar entender la cuestión de fondo y utilizar un método apropiado de análisis es bastante prudente.

Albert Einstein dijo: “Si tuviese una hora para resolver un problema, pasaría cincuenta y cinco minutos definiendo el problema y solo cinco minutos buscando la solución”. Einstein tenía razón. Este es un buen consejo para analizar un problema: disponer del tiempo para hacerlo, para llegar hasta la esencia del asunto. Es muy difícil encontrar desde el principio la cuestión fundamental. Algunos ilustrados aconsejan no plantear un problema demasiado pronto, ya que el problema es provisional. Siempre va a cambiar, modificarse o evolucionar.

Lo esencial es que en algunas organizaciones hay fraude y es necesario aprender a analizar este problema,  multiplicando los porqués.

Ejemplo:

El problema es que hay  fraudes en la organización:

1. ¿Por qué? Funcionarios de  confianza   traicionan la organización.
2. ¿Por qué? Por problemas financieros.
3. ¿Por qué?  La organización no ha  identificado presiones  para cerrar oportunidades, por otro lado, no   ha  invertido  en prevención de riesgos de fraude.
4. ¿Por qué? Existe un monopolio de decisiones y no se rinden cuentas por el poder de los altos mandos.
5. ¿Por qué? Falta preparación, capacitación, ética --Honestos y deshonestos- y consciencia  de la Dirección y el personal 

Moraleja:

La oportunidad crea al fraude, el control interno elimina la oportunidad. La inversión para prevenir el fraude, es un seguro contra las contingencias. Es esencial que control interno  busque  las señales -indicios-  que para los auditores forenses son las banderas rojas que indican un alto riesgo de fraude.

El asunto de fondo no es como evitar el fraude sino como invertir y fijar controles antifraude efectivos para que no exista ninguna oportunidad de fraude.

Observar un problema requiere hacerse con las herramientas, darse el tiempo necesario, conservar información, decidir, estar atento, ir a la caza, estar siempre listo, no rechazar nada, autorizar a preguntar a los demás y avanzar con las preguntas más que con las ideas, esto es,  Qué, cómo, cuánto, cuándo, quién, por qué y para qué.

                             Grupo auditoria forense. Hierro59

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LOS CORREOS ELECTRÓNICOS FRAUDULENTOS SPAM

De vez en cuando llegan email  de  supuestas empresas o bancos  online informando  que somos los felices ganadores de un premio. Solo se tiene que entrar a un  enlace y completar varios campos. Con esta gran oportunidad se envía de inmediato toda la información confidencial y se   espera ansiosamente que llegue la gran sorpresa. Sin embargo, en lugar de llegar un regalo, lo que se recibe es una notificación de nuestro banco por tener la cuenta en sobregiro o en el peor de los casos una visita de una autoridad competente porque se presume que se ha cometido algún delito informático desde nuestro computador.

Los ciberdelincuentes para obtener información sobre  posibles víctimas o propagar un malware habitualmente usan el correo electrónico de spam, que consiste en enviar email no deseado por el destinatario que se envían a grupos de usuarios de forma masiva. Son simples correos publicitarios, inofensivos en sí mismos, que generan pérdida de tiempo en tener que examinarlos y eliminarlos. Algunos de estos correos buscan que se descarguen algún software malicioso o que mediante técnicas de phisting e ingeniería social, se proporcione al remitente información personal, para estafar después.

Algunas normas básicas para detectar correos fraudulentos -Spam- son:

1. Sospechar siempre de e-mail de destinatarios no conocidos;
2. Verificar que la cuenta del correo sea original. Si se conoce el remitente, pero el correo le parece extraño, evítelo o contacte a esa persona para evidenciar su veracidad  de envió;
3. Comprobar ortografía y redacción. Cuando el texto este en un idioma distinto o en el mismo idioma, está mal escrito, con errores de ortografía o redacción,  es probable que proceda de otros países buscando víctimas para alguna estafa;
4. Revisar URL, podemos comprobar los enlaces a los que nos dirige colocando el cursor del ratón sobre el texto para ver URL, pero ojo sin hacer clic el él o usar algún escáner online de URL-URL-Void, Unshorten it, etcétera.
5. Evite descargar archivos adjuntos.
6. Si el email aun no es confiable, lo mejor es borrarlo antes de correr riesgos para nuestra seguridad digital.
7. Utilice filtros anti spam que deja en una bandeja aparte todo lo detectado como malicioso –correo no deseado-
8. Bloquee aquellas direcciones que se detecten como remitentes de spam, de modo que no entre en nuestro buzón ningún mensaje que provenga de ellas o tener varias cuentas de correo electrónico para evitar páginas de poca confianza, protegiendo  la dirección que usamos para los asuntos más serios y personales.
9. Evite correos que nos invitan a instalar software de actualización de algún programa que tenemos instalado. Los creadores nunca mandan sus parches a través de email, por lo que es probable que se trate de un malware.

Es importante tener en cuenta que no debemos estar suministrando  datos  personales al primero que los pida. Aparentemente, no supone ningún peligro, pero es mejor ser prevenido y comprobar primero la veracidad de lo que nos están informando.

Auditor: Sea prudente y nunca de su información personal a través de correos electrónicos. El ciberdelincuente suplantando personas y organizaciones  engaña  para que facilitemos información personal. No peque por ignorancia, conozca  a fondo qué  es phisting, fraudes online, falsas ofertas de empleo, falsos soportes técnicos, extorciones, falsos perfiles,   no de clic a todo lo que lee, no muerda la carnada.

No todo lo que brilla es oro, pero si yo soy precavido todo brilla. Todo estafador actúa con engaño, mentira, manipulación intencional, consciencia del acto y planificación -auto-programación-. Disimula, oculta, aparenta, finge, aprende, controla, falsifica, intimida y exagera para obtener beneficios.

                                  Elaboro: Grupo auditoria forense.Hierro59

Reflexión del día

Son los pensamientos y sentimientos negativos los que  causan dolor y ansiedad. Nada externo a la mente puede hacer daño. Lo que hace que algo sea bueno o malo es nuestra interpretación de las situaciones o  los hechos – Mi historia versus realidad-. Si pretendemos mejorar, debemos  tener claro que “La felicidad depende de nosotros mismos” sobre todo de nuestras suposiciones e interpretaciones” – Aristóteles-. Es el ser humano el que elige tener bienestar o malestar.

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LA CODICIA DE LA GENTE, UNA DE LAS CAUSAS DE LOS FRAUDES

El fraude es un delito bastante creativo,  a pesar de existir auditores e ilustrados con  mentes  sagaces, en  ocasiones es imposible de evitar. Se encuentra  el antídoto y de inmediato se inventa  algo más novedoso.

En el espacio de autoridad, poder y dinero,  todo debe ser evaluado por su costo y precio. Lo que se ofrece de forma gratuita o como una ganga implica un precio psicológico. Nunca se debe olvidar que lo que se brinda gratis es siempre un engaño, una obligación. Algunos condiscípulos ofrecen favores sin pedir pago alguno, sin embargo, más adelante codician algo mucho más caro que el dinero que se les habría pagado. Manipular a alguien con una ganga es el pan de cada día del estafador.

Todos los grandes estafadores de la historia han aprendido que lo que posibilita sus fraudes es la codicia de sus semejantes, “Ese deseo de obtener algo por nada” -escribió Joseph Weil, alias “The Yellow Kid”-, le ha costado muy caro a mucha gente que ha tratado conmigo y con otros estafadores…Cuando la gente aprenda –aunque dudo mucho que lo haga-  que no se puede obtener algo por nada, los delitos se reducirán como por arte de magia y todos viviremos en paz y armonía”.

A lo largo de sus años de actividad Weil invento muchas formas de seducir a la gente mediante la perspectiva de ganar dinero fácil. Por ejemplo, entregaba propiedades  inmuebles gratuitas y luego los ingenuos se enteraban de que debían pagar 25 dólares para registrar la nueva venta. Como las tierras eran gratuitas, esa suma, aunque alta, les parecía aceptable, y the Yellow Kid ganaba muchos miles de dólares con los falsos registros. A cambio daba a sus víctimas una escritura inventada. Otras veces decía a los incautos que tenía un dato para la carrera de caballos, arreglada, o acciones que darían un 200% de ganancia por semana.

Mientras Weil tejía sus historias veía como se iluminaban los ojos de las victimas ante la idea de obtener tanto dinero en forma gratuita. La persona es en esencia perezosa y quiere obtener dinero sin esfuerzo alguno, quiere que el dinero le caiga del cielo como mana, en lugar de trabajar para alcanzarlo. Por una pequeña suma. P. T Barnum, finalizando su carrera, vendía asesoramiento sobre cómo amasar millones, y esa pequeña suma la convirtió en una fortuna cuando  la multiplico por miles  de inocentes palomitas..
 

Tentar a los demás con la apariencia de ganar dinero fácil, facilita después hacerlos victimas de otras trampas, pues la codicia es tan poderosa que paraliza ver y reconocer cualquier otra cosa.

Moraleja: La codicia no da frutos.

Reflexión día

La sonrisa Guasón o payaso da desconfianza al cliente.-Grupo de auditoria forense.- Hierro59.

"La sonrisa juega un papel de gran importancia en la vida personal y social del auditor. En comunicación  es clave. Por presencia, ausencia o por fingida.

Hay auditores que   fingen una sonrisa. Se comunican  dibujando en su cara algo con forma de sonrisa pero que no lo es. Lo hace para engañar, para salvar las apariencias, por formalidad, para encubrir una mentira, para ocultar su hostilidad, para simular, para disimular".

Conozca  una sonrisa falsa, artificial, reforzada, casi mecánica, robótica  que produce bastante desconfianza en el cliente:

“Auditool: Tenga en cuenta que el lenguaje corporal es una de las formas básicas para la comunicación no verbal. Grupo de auditoria forense.-Hierro59”.

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EL AUDITOR Y LA IGUALDAD DE OPORTUNIDADES

La igualdad de oportunidades es un pensamiento de equidad que defiende que un sistema es socialmente digno y justo cuando todas las personas están en igualdad de condiciones y posibilidades  de tener  bienestar  y poseer los mismos derechos.

Cuando alguien va a iniciar algo hay que darles a todos lo mismo. Como cuando  se empieza  a jugar póker o dominó, lo mismo se hace en una firma. En principio a todos se les dan el mismo número de naipes o fichas. Después la suerte, el talento, la creatividad, el esfuerzo, estrategia, la herencia, la trampa, los atajos o el padrino son los que deciden. Asimismo, el abuso de algunos o la bobada de los bobos. Estas variables no son estáticas como las piedras, sino que fluyen como los ríos. Los talentosos surgen por el esfuerzo o la astucia, incluso por la perversidad, por pereza o simple “mala  suerte” de otros. Cuando las desigualdades van creciendo, a lo mejor, si es excesivamente grande, en el futuro, habrá que volver a barajar y repartir, pero siempre todos los auditores van empezar con lo mismo o con algo que parece mucho.

En el juego del domino todo es incertidumbre, un camino a lo desconocido, como la vida profesional. Admitirlo, nos lleva a disfrutar el juego sin sorpresas. Una vez se  reparten las fichas, se ordenan, acomodan, se establece una  estrategia y se planean las jugadas para cuando llegue el turno iniciar el juego. Todo es perfecto hasta que algún jugador astuto se interpone en el juego y coloca una ficha que no se planeó y  destruye la estrategia  y el plan. Se reacomodan las fichas, examinando otra salida,   robando fichas hasta que vuelva a salir la adecuada que  permita volver al juego.

La existencia es como un juego de dominó, cada dígito, está asociado con otro dígito, todo está acoplado con todo, sin embargo,  hay un abanico de posibilidades  para colocar las fichas. Esto es, que  cada acción, corresponde a una respuesta acertada y objetiva.

“La vida profesional consiste no en tener buenas cartas o fichas, 

sino jugar bien con lo que uno tiene”.

Es un grito en el desierto, en la oscuridad,  es cierto,  pero la experiencia se vive y, luego se comparte con los colegas y amigos.

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