12 VALORES ÉTICOS DEL AUDITOR

El auditor ante la sociedad tiene numerosas responsabilidades, las empresas, la profesión, los colegas etcétera. Permitirle que revise profesionalmente documentos, información, activos y operaciones de la entidad, esto representa confianza, término que se refiere, fundamentalmente,  a la naturaleza ética, la credibilidad personal, la cantidad de seguridad que produce en  la integridad y la competencia de cada uno. Cuando las personas cumplen habitualmente lo que han  prometido  y lo que se espera de ellos de un modo basado en principios, poseen confiabilidad.

Los valores éticos que dan credibilidad, confianza y aumentan la ventaja competitiva de los auditores son los siguientes:

Ø  Honestidad: Se refiere al auditor que actúa con autenticidad, franqueza, honradez e imparcialidad en el cumplimiento de cualquier actividad o trabajo, proporcionando la garantía de calidad profesional y moral que demandan de esta actividad las entidades y personas. 

Ø  Integridad: El auditor al poseer esta cualidad es de principios sólidos, es honorable, recto y se apega a sus convicciones cualesquiera que sean, las hace respetar; de igual forma cumple estrictamente sus compromisos de trabajo.

Ø  Cumplimiento: Se dice del profesional que es digno de confianza y cumple fielmente sus promesas.

Ø  Lealtad: Se considera la fidelidad que debe guardar el auditor para con sus auditados, no utilizando ni revelando información que obtiene de forma confidencial de la entidad que audita, emite juicios profesionales apegados a lo que encontró en su examen, evitando conflictos de intereses.

Ø  Imparcialidad: Es cuando el auditor busca realizar su trabajo de forma equitativa, siendo siempre justo y razonable en los juicios que emite. Además reconoce errores y da un trato igual a los funcionarios y empleado que audita.

Ø   Respeto: Es cuando el auditor demuestra consideración y estima por la dignidad, intimidad de las personas, actuando siempre de manera amable y decente.

Ø  Respeto de normas legales y sociales: Es el auditor que respeta y hace cumplir las leyes, normas, reglamentos del país y la entidad, es solidario en derechos y obligaciones que aplica la sociedad. De igual forma protesta contra las injusticias.

Ø  Ayuda a sus semejantes: Como la actividad principal es auditar, es decir, evaluar el trabajo de otros, siempre está en contacto con los demás, pero, desde una posición de supervisar. Por lo anterior debe tener trato amable y justo con los que audita, debe tener empatía para comprender y ser comprendido.

   

Ø  Excelencia: Se refiere al alto grado de competencia, ventaja competitiva que hace al auditor único y especial relacionado con la auditoría, realizando con mayor efectividad y eficiencia sus labores profesionales.

Ø  Responsabilidad: El auditor al realizar su evaluación, emite un dictamen, adquiriendo un compromiso inevitable de su actuación profesional, aceptando absolutamente las consecuencias de su trabajo.

Ø  Confiabilidad: El auditor al realizar un examen aplica procedimientos  y métodos necesarios para realizar la auditoría, derivando de ello, confianza en su capacidad profesional y  dando confianza al auditado de los juicios que emite.

Ø  Verdad: Es la obtención de datos fidedignos y confiables, dando confianza de que está actuando con autenticidad y veracidad.

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LA AUDITORIA PENAL PREVENTIVA-COMPLIANCE OFFICER

La globalización como actividad interdependiente libera los mercados financieros en el que los inversores mueven sus capitales de un país a otro buscando rentabilidad. Por otro lado, trae tecnología y comunicaciones influyendo en la universalización financiera y el comercio de bienes y servicios.

Desde el punto de vista económico, la globalización ha sido iniciada a través de la disminución de regulaciones en los mercados, las transacciones de dinero, los acuerdos de libre comercio, la creación de bloques económicos y mercados comunes entre países.

Una económica altamente globalizada, con inestabilidad económica exhibe riesgos políticos, económicos y sociales, presenta complejidad y multiplicidad en su entorno regulatorio. En este contexto surge el cargo de Compliance Officer o Director responsable de gestionar o supervisar todas las operaciones de la entidad relacionadas con el cumplimiento normativo nacional e internacional.

Compliance Officer nace dentro de la organización como un órgano de control y vigilancia orientado a prevenir  delitos. Sus principales funciones son:

a.    Identificar riesgos determinando  posibles causas –concretas- y  efectos;

b.    Análisis  de cambios estatutarios y regulaciones;

c.    Determinación de medidas preventivas, correctivas y represivas para prevenir incumplimientos;

d.    Crear una cultura de cumplimiento dentro de la entidad, para que conozcan y apliquen correctamente las normas; y

e.    Una revisión continúa de procedimientos.

La Norma Internacional ISO 19600 es una herramienta útil para el Director responsable del cumplimiento normativo, está a su servicio para detectar y gestionar riesgos a los que se enfrentan posibles incumplimientos de obligaciones. Establece buenas  prácticas en materia de gestión compliance –riesgo penal-, es coherente con otras normas que establecen sistemas de gestión. Contiene directrices para la implementación, mantenimiento y mejora de un sistema compliance para que sea eficaz y de respuesta rápida para la entidad, recomendaciones para asegurar el cumplimiento de su política compliance, necesidades de actualizar la formación en materia compliance y otras indicaciones en materia de desempeño empleados, supervisión de acuerdos de contratación externa, con el fin de asegurar de que acopian obligaciones relacionadas con compliance.

Para concluir, el Compliance Officer es el responsable tanto de la parte normativa y legal a cumplir en la organización como la parte moral y ética, conceptos fundamentales de conducta que ayudan a identificar la correcta actuación profesional del auditor.

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