¿POR QUÉ SE PRODUCEN LOS FRAUDES?

Analizar un problema requiere tiempo, no cerrar el asunto demasiado pronto, intentar entender la cuestión de fondo y utilizar un método apropiado de análisis es bastante prudente.

Albert Einstein dijo: “Si tuviese una hora para resolver un problema, pasaría cincuenta y cinco minutos definiendo el problema y solo cinco minutos buscando la solución”. Einstein tenía razón. Este es un buen consejo para analizar un problema: disponer del tiempo para hacerlo, para llegar hasta la esencia del asunto. Es muy difícil encontrar desde el principio la cuestión fundamental. Algunos ilustrados aconsejan no plantear un problema demasiado pronto, ya que el problema es provisional. Siempre va a cambiar, modificarse o evolucionar.

Lo esencial es que en algunas organizaciones hay fraude y es necesario aprender a analizar este problema,  multiplicando los porqués.

Ejemplo:

El problema es que hay  fraudes en la organización:

1. ¿Por qué? Funcionarios de  confianza   traicionan la organización.
2. ¿Por qué? Por problemas financieros.
3. ¿Por qué?  La organización no ha  identificado presiones  para cerrar oportunidades, por otro lado, no   ha  invertido  en prevención de riesgos de fraude.
4. ¿Por qué? Existe un monopolio de decisiones y no se rinden cuentas por el poder de los altos mandos.
5. ¿Por qué? Falta preparación, capacitación, ética --Honestos y deshonestos- y consciencia  de la Dirección y el personal 

Moraleja:

La oportunidad crea al fraude, el control interno elimina la oportunidad. La inversión para prevenir el fraude, es un seguro contra las contingencias. Es esencial que control interno  busque  las señales -indicios-  que para los auditores forenses son las banderas rojas que indican un alto riesgo de fraude.

El asunto de fondo no es como evitar el fraude sino como invertir y fijar controles antifraude efectivos para que no exista ninguna oportunidad de fraude.

Observar un problema requiere hacerse con las herramientas, darse el tiempo necesario, conservar información, decidir, estar atento, ir a la caza, estar siempre listo, no rechazar nada, autorizar a preguntar a los demás y avanzar con las preguntas más que con las ideas, esto es,  Qué, cómo, cuánto, cuándo, quién, por qué y para qué.

                             Grupo auditoria forense. Hierro59