El
robo hormiga es un comportamiento poco honesto que continua presentándose en
pequeñas, medianas y grandes
organizaciones, sin interesar su rubro. Este robo "consiste en la
sustracción de un bien, generalmente de poco valor, por parte de un Directivo o
empleado, de manera etérea y disimulada". Sin embargo, existe una forma aún más
costosa de fraude en empresas de todos los tamaños en el mundo: El fraude de
nómina.
El
fraude de nómina es muy común, y afecta hipotéticamente
al 40% de las organizaciones públicas, privadas
y mixtas cada año. Se pierde patrimonio gracias a empleados
deshonestos que hurtan dinero, falsifican documentos privados,
originando mayores costos por investigación y medidas de protección contra los cleptómanos. Muchas organizaciones
se ponen la mano en el corazón y toleran que los empleados paguen la restitución en cómodas
cuotas, sin embargo, el fraude siempre
termina afectando las arcas de la empresa.
Los
tres tipos comunes de fraude en la nómina son:
- Fraude en horas trabajadas: Es cuando se paga a los empleados más horas de las que trabajaron. Normalmente se detecta con algoritmos que revisan y controlan los horarios de los empleados, y políticas implementadas con respecto a los envíos y cambios de las planillas de control de tiempo.
- Empleados fantasma: Es un empleado inexistente que nunca ha trabajado para la empresa, pero ha sido creado por personas encargadas de nómina para desviar fondos, o alguien que fue liquidado, se fue, pero nunca se retiro legalmente en el sistema de nómina.
- Codificación errada de los trabajadores: Este tipo de fraude de nómina es efectuado por la propia empresa, intencionalmente o debido a una equivocación de criterios jurídicos. Algunos empleados son clasificados como contratistas independientes, para evadir el pago de cargas prestacionales, parafiscales y de seguridad social que son propias de un contrato de trabajo -Típica figura de algunas firmas de auditoría-. El mayor problema de esta "astucia" es la manera como sus gestores enmascaran esta mala práctica para hacerla pasar por buena acción. ¡Vaya, vaya, en casa de herrero, cuchara de palo!
"Es
importante tener en cuenta que algunos doctos "CSI en escena" predican sobre fraude -Qué es-, pero son
muy teóricos y nunca se han preocupado de comprobar sus hipótesis importadas en la
práctica -Cómo se hace -trabajo de campo-."
Si alguien puede entender esto, que lo entienda.
Elaboro: Grupo auditoria forense. Hierro59senior4NP345TR.-3 millas.
"Keep it simple, stupid"
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