El comercio electrónico o
e-commerce hoy en día se ha convertido en una de las formas más eficientes para
adquirir o comprar mercancías, servicios o invertir en mercados financieros por
medio de recursos electrónicos tales como: la web y otras redes de
comunicaciones de datos. Una de las principales ventajas del comercio por
internet es la velocidad con la que se pueden hacer estas transacciones.
A medida que crece la oferta
y demanda de bienes y servicios surgen también formas de dinero en efectivo
electrónico descentralizados –Bitcoin, Ethereum, Ripple -criptomonedas
peer-to-peer- de igual a igual, permitiendo enviar pagos on-line directamente
entre las partes sin pasar a través de una institución financiera.
En el mundo del comercio y
los mercados financieros la moneda virtual alternativa que más llama la
atención es el bitcoin. Esta criptomoneda es una nueva forma de realizar
transacciones comerciales y financieras, pero
su falta de regulación inquieta a
algunos gobiernos, burócratas, tecnócratas y financieros, percibiéndose como una innovación
o una amenaza.
Bitcoin –Moneda virtual- es
un nuevo enfoque de transferencia de dos personas de dígitos binarios de un
tipo de valor sin intermediarios. Existen palabras nuevas que pueden
convertirse en parte del vocabulario del auditor tales como: Bloque, BTC, cadena
de bloques, confirmación, Criptografía, dirección bitcoin, doble gasto, firma criptográfica, llave
privada, minería, monedero, punto a punto –P2P-
y velocidad hash.
En el universo Bitcoin hay
algunas recomendaciones que se deben seguir para el uso de este dinero virtual:
Proteger en forma debida el monedero –cajero-, el precio del Bitcoin es
volátil, los pagos no son reversibles, Bitcoin no es anónima –todas las
transacciones son públicas y están permanentemente en la red, lo que significa
que cualquiera puede ver los fondos y las transacciones de una dirección
Bitcoin, sin embargo, la dirección del de usuario que posee la dirección no es
conocida, a no ser que sea revelada por una compra u otro suceso-, las
transacciones instantáneas son menos seguras, Bitcoin es experimental –en
exploración-, además, Bitcoin no es una moneda oficial, por lo tanto, en muchos
países paga impuestos y otras regulaciones según el país.
Algunas de las tecnologías
que están en proceso de investigación para la mejora del Bitcoin son:
protección contra el fraude, accesibilidad global, optimizar costes, donaciones
y propinas, financiación colectiva, micro pagos, mediación de disputas usando múltiples firmas,
direcciones de firma múltiple, confianza e integridad, descentralización, transacciones públicas y soluciones
automáticas.
Jurídicamente la falta de una entidad central que respalde la emisión
del Bitcoin como crédito de pagos, hace que no se considere dinero de flujo legal.
Esto no impide que se utilice como medio de pago en transacciones comerciales y
cualquier pago, cobro, compra, permuta, venta o inversión con Bitcoin, ya que
constituyen hechos contables que obligatoriamente se deben registrar en
contabilidad –NIIF 9 activos financieros-valoración, intangible o existencias-,
con los respectivos pagos de impuestos,
seguir las normas establecidas de cada país para la prevención del blanqueo de
activos y la protección de datos personales.
Algunos riesgos reales de seguridad
que se deben mitigar al usar criptomonedas son:
1.-Piratas
informáticos –Hachers y estafadores-;
2.-Robo
de fondos de clientes;
3.-Tipos
de cambio volátiles;
4.-Envió
de dinero a personas ajenas;
5.-Ciertas
transacciones con comisiones superiores al 7%;
6.-Perdida
de clave;
7.-Blanqueo
de dinero y mercados negros;
8.-Quizás
por causa de anonimato relacionado por
la tecnología de blockchain y el uso de monedas virtuales, se puedan realizar pagos
de acciones ilícitas;
9.-Exigencia
de rescates tras secuestrar datos de empresas –Virus-;
10.-Fraudes
tipo piramidal; y
11.-Lavado
de activos derivados de actividades ilícitas.
Para concluir, las
criptomendas se pueden considerar una revolución económica o innovación porque
logran superar el error técnico de las duplicidades en transferencia de
información y se convierten en activos intangibles, activos financieros o existencias
para llevar valor -dígitos binarios–dinero- sin intermediarios.
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